Раздел 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

• Заполнение раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.
• Ответы на ваши частые вопросы про сдачу декларации по НДС.

Заполнение раздела 6 декларации по НДС

При заполнении раздела 6 декларации по НДС необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы.

По строкам 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

По строкам 020 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операции отражаются раздельно налоговые базы по соответствующим операциям по реализации товаров (работ, услуг), момент определения налоговой базы по которым определен в соответствии со статьей 167 Кодекса и (или) статьей 1 Протокола по экспорту и импорту. По строкам 030 отражаются суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке.

Сумма налога, отражаемая в строке 030 декларации по соответствующему коду операции, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной по строке 020, соответственно, на 18 или 10 и деления на 100.

По строкам 040 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включающие:

В строке 050 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражается сумма налога, которая определяется как сумма величин, отраженных по строкам 030 по каждому коду операции.

В строке 060 декларации по НДС указывается сумма налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена. Данная сумма налога определяется как сумма величин, отраженных по строкам 040 по каждому коду операции.

В строку 070 раздела 6 декларации по НДС вносится код операции 1010449, приведенный в приложении № 1 к порядку.

По строкам 080-100 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражаются суммы корректировки налоговой базы, сумм налога, исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ, и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)) по операциям по реализации которых обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально не была подтверждена. По строке 080 в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)), отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (уменьшается) налоговая база, по строке 090 — отражается корректировка сумм налога, ранее исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ, по строке 100 — отражается сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению.

В строке 110 необходимо проставить код операции 1010450, приведенный в приложении № 1 к порядку.

В строках 120-150 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражаются суммы корректировки налоговой базы (в случае увеличения или уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не была подтверждена.

В декларации по НДС, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг), по строке 120 отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (увеличивается) налоговая база; по строке 130 отражается сумма, на которую корректируются (увеличиваются) суммы налога, ранее исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 23 статьи 164 Кодекса; по строке 140 отражается соответствующая сумма, на которую корректируется (уменьшается) налоговая база; по строке 150 отражается сумма, на которую корректируются (уменьшаются) суммы налога, ранее исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-3 статьи 164 НК РФ.

Сумма налога подлежит отражению по строке 160 раздела 6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, если сумма величин по строке 050, 100 и 130 превышает сумму величин по строке 060, 090 и 150 и исчисляется как сумма величин по строкам 050, 100 и 130, уменьшенная на сумму величин по строкам 060, 090 и 150.

Сумма налога отражается в строке 170, если сумма величин по строке 050, 100 и 130 меньше сумм величин по строке 060, 090 и 150, и исчисляется как сумма величин по строке 060, 090 и 150, уменьшенная на сумму величин по строкам 050, 100 и 130.

Ответы на ваши частые вопросы о декларации по НДС

Мы подготовили ответы на вопросы, которые чаще всего задают наши читатели про сдачу декларации по НДС.

Как узнать о результатах проверки декларации по НДС?

Если инспекция найдет ошибки, она свяжется с компанией. Именно поэтому налоговики просят в декларации по НДС обязательно заполнить актуальный контактный телефон, чтобы можно было созвониться и оперативно исправить все недочеты.

Как внести в декларацию ИНН покупателя-quot;физикаquot;?

При реализации товара частным покупателям их ИНН можно не ставить. Код операции в этом случае будет 26.

Как заполнить ИНН и КПП иностранных покупателей или поставщиков?

В случае с иностранцами эти поля заполнять не нужно.

Как поступит инспекция, если суммы налога у контрагента и вычетов не сойдутся?

Инспекция увидит все расхождения. Но при разнице на копейки вычет не снимет и никаких пояснений просить не будет.

Безопасно ли отчитываться в последний день?

Декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года надо сдать не позднее 25 октября 2016 года. Чиновники рекомендуют представлять отчетность пораньше. Тем не менее, компания ничем не рискует, если отправит декларацию в последний день срока. Спецоператор всегда сможет подтвердить дату отправки.